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【知識點】確定審計工作底稿的格式、要素和范圍時考慮的因素
1.被審計單位的規模和復雜程度;
2.擬實施審計程序的性質(比如函證程序底稿與存貨監盤底稿格式是不同的);
3.識別出的重大錯報風險;
4.已獲取審計證據的重要程度;
5.識別出的例外事項的性質和范圍;
6.當從已執行審計工作或獲取審計證據的記錄中不易確定結論或結論的基礎時，記錄結論或結論基礎的必要性;
7.審計方法和使用的工具。
2018注會《審計》備考知識點：確定審計工作底稿的格式
2017-07-04 17:04 來源：網友分享
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在確定審計工作底稿的格式、要素和范圍時，注冊會計師考慮的因素有（ ）。 A．已獲取審計證據的重要程度 B．識別出的重大錯報風險 C．編制審計工作底稿使用的文字 D．審計方法和使用的工具 問
同學，你好，這個題應該選擇ABD，審計工作底稿的格式、要素和范圍取決于諸多因素，例如：（1）被審計單位的規模和復雜程度；（2）擬實施審計程序的性質；（3）識別出的重大錯報風險（選項B）；（4）已獲取的審計證據的重要程度（選項A）；（5）識別出的例外事項的性質和范圍；（6）當從已執行審計工作或獲取審計證據的記錄中不易確定結論或結論的基礎時，記錄該結論或結論的基礎的必要性；（7）審計方法和使用的工具（選項D）。 答
下列各項因素中，注冊會計師在確定審計工作底稿的要素和范圍時通常無需考慮的是（ ）。 A．審計程序的范圍 B．已獲取的審計證據的重要程度 C．識別出的例外事項的性質 D．審計方法 問
同學，你好，這個題應該選擇A,選項A錯誤，審計程序的范圍指實施審計程序涉及的數量多少，因此確定審計工作底稿的要素和范圍時無需考慮審計程序的范圍。 答
(1）由于在審計過程中識別出重大錯報，并提出審計調整建議，注冊會計師重新評估并修改了重要性，并將計劃階段評估的重要性的工作底稿刪除，代之以重新評估的重要性工作底稿。(2) 注冊會計師就審計中發現的重大事項與乙公司治理層進行了網絡視頻溝通，因雙方溝通充分，故未納入審計工作底稿。(3）審計工作底稿中包含了總體審計策略與具體審計計劃，注冊會計師將進一步審計程序的審計方案記錄在總體審計策略的工作底稿中。(4）審計報告日后，注冊會計師對審計報告日前收到的應付賬款詢證函中存在的差異進行調查，確認其金額和性質均不重大，并記錄于審計工作底稿。(5）在歸整審計檔案時，注冊會計師刪除了存貨減值測試審計工作底稿初稿。 問
你好，您的疑問是什么呢 答
下列有關審計工作底稿的歸檔和保存的說法中，正確的是（ ）。 A．在完成最終審計檔案的歸整工作后，不得修改現有審計工作底稿或增加新的審計工作底稿 B．在審計報告日后將審計工作底稿歸整為最終審計工作檔案，可能涉及實施新的審計程序或得出新的審計結論 C．如果注冊會計師未能完成審計業務，則可以不保存審計工作底稿 D．即使注冊會計師未能完成審計業務，也應當在審計業務中止后的60天內予以歸檔 問
同學，你好，這個題應該選擇D，審計工作底稿歸檔后，如果有需要變動審計工作底稿的情形，那么應當修改或增加審計工作底稿，選項A錯誤；將審計工作底稿歸整為最終審計工作檔案是一項事務性工作，不涉及實施新的審計程序或得出新的審計結論，選項B錯誤；如果注冊會計師未能完成審計業務，也應當自審計業務中止日起，對審計工作底稿至少保存10年，選項C錯誤。 答
會計師事務所應當針對審計工作底稿設計和實施適當的控制。下列各項中，屬于控制目的的有（??）。 A．使審計工作底稿清晰地顯示其生成、修改及復核的時間和人員 B．在審計業務的所有階段保護信息的完整性和安全性 C．防止未經授權改動審計工作底稿 D．確保將所有以電子或其他介質形式存在的審計工作底稿轉換成紙質形式的審計工作底稿 問
A,B,C選項D不屬于針對審計工作底稿設計和實施適當的控制的目的，并非所有的電子或其他介質形式存在的底稿都需要轉換為紙質形式。 答
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