退進項稅留抵稅會計分錄

退進項稅留抵稅會計分錄    

會計上，實行“免、抵、退”政策的賬務處理也相應有三種處理辦法。

一是：應納稅額為正數，即免抵后仍應繳納增值稅，免抵稅額=免抵退稅額，即沒有可退稅額(因為沒有留抵稅額)。此時，賬務處理如下：

借：應交稅金—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅金—未交增值稅

借：應交稅金—應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸：應交稅金—應交增值稅(出口退稅)

二是：應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄;當留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時，可全部退稅，免抵稅額為0.此時，賬務處理如下：

借：應收出口退稅收

貸：應交稅金—應交增值稅(出口退稅)

三是：應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄;當留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額=免抵退稅額-留抵稅額。此時，賬務處理如下：

借：應收出口退稅

應交稅金—應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸：應交稅金—應交增值稅(出口退稅)

從留抵稅額中做進項稅額轉出，會計分錄怎么做？

看你進項稅額轉出的原因以及具體用途，計入相應科目

比如購入現在轉而用于構建不動產，計入在建工程

購入用于職工福利，計入管理費用等

借：在建工程、管理費用等

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

商貿企業輔導期增值稅

商貿企業輔導期最短是6個月,最長是12個月.

在輔導期時到月認證次月抵扣,當月只能作代抵扣扣進項稅,次月轉到進項稅. 轉正為一般納稅人后,當月認證后必須當月抵扣。

固定資產進項稅

固定資產的增值稅要計入固定資產的入賬價值。2009年1月1日以后增值稅從生產型改成消費型，購買固定資產的增值稅是可以作為進項稅額進行抵扣的。 無論是外購還是自制的不動產不得扣除。小規模納稅人已經取得了稅務機關代開的增值稅專用發票，同樣不能抵扣進項稅額。

作為一般納稅人，當月購進貨物多，進項稅也就多，庫存商品也就多。如果當期進項大于銷項，就會出現留抵稅金，同時也會有相應多的庫存商品。如果只有留抵稅金而沒有實際庫存，則涉嫌貨物已發出但未計提銷售，有逃稅現象。

本篇文章不僅介紹了退進項稅留抵稅會計分錄，還詳細說明了從留抵稅額中做進項稅額轉出，會計分錄的做法。相信會對你起來一些幫助，如有疑問，記得來會計學堂找我喲。