企業匯算清繳彌補虧損實務操作

企業匯算清繳彌補虧損實務操作

答: 所得稅匯算清繳是不需要做會計分錄的，如果調整后需要繳納所得稅，則按照需要繳納的所得稅做：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

如果調整后是虧損，不需要繳納所得稅，則不需要做應交所得稅的處理，但對于虧損的金額實際上是產生了可抵扣暫時性差異，要以虧損額乘以所得稅稅率計算確認遞延所得稅資產：

借：遞延所得稅資產

貸：所得稅費用

匯算清繳時間為每年什么時候？

答：匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

截止時間為每年5月31日。

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