賬款不符的處理依據是什么

賬款不符的處理依據是什么？

答：遇到這些情況要依照不同的方法處理：1、現金日記賬面余額與庫存現金實盤數不相符。現金要每日進行盤點，盤點發現實盤數與賬存數不符則需查明原因，查明原因屬于誤記、漏記等情況應當補記與更正，無法查明原因的則應編制 “現金盤點報告表”，經領導申批據以調整現金日記賬的賬面記錄。2、銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額不相符。這時我們首先想到的是未達賬項，要通過與開戶銀行轉來的對賬單進行核對，來查明銀行存款的實有數額。核對后屬于未達賬項造成的應編制銀行存款余額調節表，不需做賬務處理；核對后若發現不完全是未達賬項造成的就要核查是否記賬錯誤，再根據實際情況進行賬務調整。3、往來款賬面余額與對方單位的賬面記錄不相符。一般采用發函詢證的方法進行核對。在保證往來賬戶記錄完整正確的基礎上，編制“往來款項對賬單”，寄往各有關往來單位。對方單位核對后若相符，則確認并蓋章寄回；如果不相符，須對方單位說明情況。對不相符情況再進行核查，再核查后仍不相符的款項，按有爭議、未達賬項、無法收回等情況歸類合并，針對具體情況及時采取措施予以處理。4、實物資產（固定資產與存貨等）賬面余額與盤點數不相符。對于企業盤點后實物資產的盤點差異，依據盤存單與賬面余額核對，確認盤盈盤虧數，填制實存與賬存的對比表，以此作為調賬的依據。

為什么企業要進行期末賬項調整？ 

答：按照權責發生制基礎的要求，不論款項是否支付，凡是本會計期間已經實現的收入和應該負但得費用都要計入本期的收入和費用，凡是不屬于本期收入和本期應該負擔的費用，即使相關款項已經收付，也不能計入本會計期間的收入和費用。因此，每個會計期末都要對已經入賬和沒有入賬的相關收入、費用進行必要的調整，以便正確計算本期損益。

賬項調整的內容有五種類型：應計收入的調整；預收收入的調整；應計費用的調整；預付費用的調整；其它賬項的調整。

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