固定資產發生非正常損失進項稅轉出會計分錄怎么做？

固定資產發生非正常損失進項稅轉出會計分錄怎么做

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務院令第538號)的規定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

(一)用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;

(二)非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務;

(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務;

(四)國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品;

(五)本條第(一)項至第(四)項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用.因此,納稅人購進的貨物如不是用于上述不允許抵扣范圍的,則無需作進項稅額轉出處理.資產損失稅前扣除,您可參考《國家稅務總局關于發布《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告》國家稅務總局公告2011年第25號內容,如符合條件,應按規定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除.未經申報的損失,不得在稅前扣除.

購入原材料由于管理不善發生非正常損失,應做進項稅額轉出,會計分錄怎么做

1、結轉非正常損失的原材料成本及進項稅:

借:待處理財產損益

貸:原材料

應繳稅金--應繳增值稅--進項稅額轉出

2、將待處理財產損益的金額扣除責任人的賠償后轉入管理費用或營業外支出(管理上的失誤造成的轉入管理費用,火災等自然災害造成的轉入營業外支出)

借:管理費用或營業外支出

其他應收款--某某

貸:待處理財產損益

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