收貨方發生的銷售折讓怎么做賬？

2019-01-27 11:21 來源：網友分享

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在平時的產品銷售過程中,經常會遇到商品有折扣的情況,我相信會計人員對這個詞匯不會生疏,今天我們來說說銷售折讓吧,這也是在會計實際工作中接觸比較多的,今天小編就來為大家介紹一下收貨方發生的銷售折讓怎么做賬的處理方法.

收貨方發生的銷售折讓怎么做賬

答:納稅人適用一般計稅方法計稅的,因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的增值稅額,購買方應暫依《開具紅字增值稅專用發票信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字專用發票后,與《開具紅字增值稅專用發票信息表》一并作為記賬憑證.

例:某企業為一般納稅人,2016年5月租賃辦公用房一間,當月預付一年租金126萬元,已取得增值稅專用發票并于當月認證抵扣.2016年10月因房屋質量問題停止租賃,收到退回的剩余部分租金63萬元,并開具了《開具紅字增值稅專用發票信息表》.

稅務處理:

納稅人因銷售中止而收到退還的剩余價款,應于開具《開具紅字增值稅專用發票信息表》的當月進行進項稅額轉出.

應轉出的進項稅額=630000÷(1+5%)×5%=30000元

收貨方發生的銷售折讓怎么做賬？

會計處理如下:

借:銀行存款 630000

貸:長期待攤費用 600000

應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出) 30000

銷售退回應當分別情況處理

1.未確認收入的已發出商品的退回,不進行賬務處理.

2.已確認收入的銷售商品退回,應直接沖減退回當月的銷售收入、銷售成本等.企業發生的銷售退回,按應沖減的銷售收入,借記本科目,按允許扣減當期銷項稅額的增值稅額,借記"應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)"科目,按已付或應付的金額,貸記"應收賬款"、"銀行存款"、"應付賬款"等科目.按退回商品的成本,借記"庫存商品"科目,貸記"主營業務成本"科目.如果該項銷售已發生現金折扣,應在退回當月一并處理.

納稅人采取折扣方式銷售貨物,如果銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明的,可按折扣后的銷售額征收增值稅;如果將折扣額另開發票,不論其在財務上如何處理,均不得從銷售額中減除折扣額.以上就是小編為大家整理的關于稅控設備小規模納稅人抵扣的全部內容了,對于上述收貨方發生的銷售折讓怎么做賬問題,文中已作出詳細的解答,若仍有不懂的地方,可以在線與會計學堂答疑老師進行在線溝通哦.