企業所得稅減免稅的計算

企業所得稅減免稅的計算

"應納所得稅額"第6行按照第4行利潤總額(或實際利潤額)*25%填報,將小型微利企業減免的稅額填在第7行"減免所得稅額".按第4行利潤總額(或實際利潤)*5%填報.

所得稅=應納稅所得額 * 稅率(25%或20%)應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

企業所得稅是指對取得應稅所得、實行獨立經濟核算的境內企業或者組織,就其生產、經營的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅.

最新企業所得稅是怎樣計算的

1、應納稅所得額=年收入總額-準予扣除的項目

2、納入收入總額的其他幾項收入.

(1)企事業單位技術性收入減免稅均以主管稅務部門批準的"技術性收入免稅申請表"為依據,未經稅務機關審批的所有收入,一律按非技術性收入照章征收企業所得稅.

(2)企業在建工程發生的試運行收入,應并入收入總額予以征稅,而不能直接沖減在建工程成本.

(3)對機構(企事業單位)從事證券交易取得的收入,應計入當期損益,按規定征收企業所得稅.不允許將從事證券交易的所得置于賬外隱瞞不報.

(4)外貿企業由于實施新的外匯管理體制后因匯率并軌、匯率變動發生匯兌損益,可以在計算應納稅所得額時進行調整,按照直線法在5年內轉入應納稅所得額.

(5)納稅人享受減免或返還的流轉稅,以及取得的國家財政性補貼和其他補貼收入,除國家另有文件指定專門用途的,都應并入企業所得,計算繳納所得稅.

(6)企業在基本建設、專項工程及職工福利等方面使用本企業的商品、產品的,均應作為收入處理;企業對外進行來料加工裝配業務節省的材料,如按合同規定留歸企業所有,也應作為收入處理.

(7)企業取得的收入為非貨幣資產或者權益的,其收入額應參照當時的市場價格計算或估定.

(8)企業依法清算時,其清算終了后的清算所得,應當依照稅法規定繳納企業所得稅

3.準予扣除的項目.

(1)成本.

(2)費用.經營費用、管理費用和財務費用.

(3)稅金.

(4)損失.

在確定納稅人的扣除項目時,應注意以下兩個問題:(1)企業在納稅年度內應計未計扣除項目,包括各類應計未計費用、應提未提折舊等,不得轉移以后年度補扣.(2)納稅人的財務、會計處理與稅收規定不一致的,應依照稅收規定予以調整,按稅收規定允許扣除的金額,準予扣除.

好了,關于上述"企業所得稅減免稅的計算"的問題,會計學堂小編暫時就為大家解答到這里了,不知道大家了解的怎么樣了呢?企業所得稅是納稅人每一納稅年度內來源于中國境內、境外的生產、經營所得和其他所得.如果大家還有什么不懂的,歡迎在線咨詢小編哦!