成本費用跨年度取得發票怎么做稅務處理?

成本費用跨年度取得發票怎么做稅務處理?

答: 1.費用稅前列支的一般原則:根據《企業所得稅稅前扣除辦法》規定,稅前扣除的確認一般應遵循以下原則:

(1)權責發生制原則.即納稅人應在費用發生時而不是實際支付時確認扣除.

(2)配比原則.即納稅人發生的費用應配比或應分配的當期申報扣除.納稅人某一納稅年度應申報的可扣除費用不得提前或滯后申報扣除.

2.以前年度應計未計費用的處理:根據《財政部 國家稅務總局關于企業所得稅幾個具體問題的通知》(財稅字〔1996〕79號)、《國家稅務總局關于企業所得稅若干業務問題的通知》(國稅發[1997]191號)規定,企業納稅年度內應計未計扣除項目,包括各類應計未計費用、應提未提折舊等,不得移轉以后年度補扣,是指年度終了,納稅人在規定的申報期申報后,發現的應計未計、應提未提的稅前扣除項目.

3.所得稅匯算清繳期間發現漏計費用的處理:根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》(國稅發[2005]200號)規定,企業在所得稅匯算清繳期限內,發現當年度所得稅申報有誤的,可在所得稅匯算清繳期限內向主管稅務機關重新辦理年度所得稅申報和匯算清繳.

4.對廣告費扣除的限制:根據《企業所得稅稅前扣除辦法》規定,內資企業申報扣除的廣告費支出,必須符合的條件包括:已實際支付費用,并已取得相應發票.即廣告費支出沒有取得發票一律不允許在所得稅前列支.

補計以前年度的費用怎么做分錄?

補錄以前年度的費用需要用到以前年度損益科目,具體分錄如下:

借:以前年度損益調整 (摘要--沖回多計金額)

貸:銀行存款(紅字)(摘要--多回誤記金額)

銀行存款(黑字)(摘要--更正誤記金額)

之后還需要結轉利潤分配

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

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