個人提供借款取得利息怎么算增值稅？

個人提供借款取得利息怎么算增值稅

答:個人向企業提供資金也屬于增值稅征收范圍,利息稅是5%,單位只要在計付利息時代扣代繳稅款就行了,然后和個人所得稅一樣,按月進行申報,并按期繳納稅款就行了.

但要注意,借款利息不得超出銀行同期利息,超出部份是要做所得稅納稅調整的.

擴展資料:

利息稅指香港地區對獲得利息收入的人征收的一種稅.征稅范圍包括在香港來自債券、房地產的典當、抵押借據、存款、借款、暫支或其他債務所獲得的利息,除另有規定免稅外,都應當按規定征稅.確定利息來源的方法分提供信貸檢驗法和操作檢驗法兩種.

前者適用于對營業和個人利息來源的確定,即根據貸款人將借款交付給借款人的地點來確定其利息的來源; 后者適用于對銀行和金融機構利息來源的確定,即根據進行交易并由此賺取實質盈利的地點確定其利息的來源.

中國的利息稅始于1950年,當年頒布的《利息所得稅條例》規定,對存款利息征收10%(后降為5%)的所得稅,1959年利息稅停征,

1999年11月1日根據第九屆全國人民代表大會常務委員會第十一次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》再次恢復征收,稅率為20%,2007年8月15日稅率由20%降至5%,2008年10月9日起暫免征收利息稅.

公司向個人借款支付利息需要注意的涉稅點

注意點1:要有借款合同或協議

企業與個人之間要簽訂借款合同,并在借款合同中注明借款的用途必須是用于公司正常經營,從而體現企業與個人之間的借貸是真實、合法、有效的,并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規的行為,

這是利息費用能否在企業所得稅前扣除的最基本的前提.

注意點2:要取得合法有效的憑證

支付借款利息必須取得銀行出具的利息計息單或者正式增值稅發票;

若是支付個人的利息,需要個人去國稅部門代開利息的發票,否則在企業所得稅前不得扣除.

注意點3:個人要按照"貸款服務"繳納增值稅

(財稅〔2016〕36號文件規定:

貸款服務,是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動,各種占用、拆借資金取得的收入,按照貸款服務繳納增值稅.;

因此,個人將資金貸與他人使用而取得利息收入的應該繳納增值稅.

注意點4:要代扣利息的個人所得稅

個人借款給非金融企業取得的利息收入,屬于債權性股息所得,按照《個人所得稅法》的規定,應當按照"利息、股息、紅利所得"項目繳納個人所得稅,稅率為20%.

注意點5:若借款人為股東個人要遵循關聯方利息扣除標準

若是該借款屬于公司向股東的借款,那么支付股東個人的利息就要須按企業關聯方利息支出稅前扣除的標準扣除.

《財政部、國家稅務總局關于企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》(財稅[2008]121號),企業實際支付給關聯方的利息支出,不超過以下規定比例和稅法及其實施條例有關規定計算的部分,準予扣除,超過的部分不得在發生當期和以后年度扣除;

企業實際支付給關聯方的利息支出,其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為:

(一)金融企業為5:1;

(二)其他企業為2:1.

因此公司支付股東的利息金額能否稅前扣除一定要注意債權性投資與其權益性投資比例是否超過了2倍.

以上詳細講解了個人提供借款取得利息怎么算增值稅,也介紹了公司向個人借款支付利息需要注意的涉稅點.個人獲取利息收入也是需要繳納增值稅的,計算增值稅的方法本文已經給出,如果你的企業存在著這樣的業務,你最好是學會如何代扣代繳.如果你還是不太明白其中操作,建議咨詢一下會計學堂在線老師.