小企業員工借備用金如何入賬?

小企業員工借備用金如何入賬?

員工之前借備用金,現來報銷的賬務處理是:

1、員工借備用金時:

借:其他應收款

貸:現金

2、現持發票來報銷:

借:管理費用-差旅費

貸:其他應收款

3、其他應收款是企業應收款項的另一重要組成部分.其他應收款科目核算企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準其他應收款備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項. 其他應收款通常包括暫付款,是指企業在商品交易業務以外發生的各種應收、暫付款項.

備用金管理建議:

備用金是企業、機關、事業單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項.

預算單位為辦理日常零星開支,需要保持一定數量的庫存備用金,一般不超過3~5天零星支付所需現金.各預算單位應根據本單位的業務量、規模大小及零星開支情況提出備用金額度申請,支付中心依據預算單位的申請及具體業務情況審定備用金額度,并簽訂備用金管理責任書.

備用金主要用于小額零星報銷費用支出,其使用范圍為:除工資統發項目外的國家規定對個人的其他支出;出差人員必須隨身攜帶的差旅費;其他確需支付現金的支出等.

備用金借支管理

(1)企業各部門應填制"備用金借款單".

(2)各部門零星備用金,一般不得超過規定數額,若有特殊需要應由企業部門經理核準.

(3)各部門零星備用金借支應將取得的正式發票定期送到財務部門備用金管理人員(出納人員)手中,沖轉借支款或補充備用金.

備用金保管

(1)備用金收支應設置"備用金"賬戶,并編制"收、支日報表"送經理.

(2)備用金定期根據取得的發票編制備用金支出一覽表,及時反映備用金支出情況.

(3)備用金賬戶應做到逐月結清.

(4)出納人員應妥善保管各種與備用金相關的各種票據.

備用金的管理不論采用何種辦法,都應嚴格備用金的預借、使用和報銷的手續制度.

雖然有時備用金可以省去員工墊付款的麻煩,但是對于財務人員是一項比較瑣碎的任務,要進行備用金票據的審核、備用金的結轉,小企業員工借備用金如何入賬?中告訴我們備用金一般計入其他應收款,但是作為財務人員建議臨近資產負債表日進行備用金的清理,以防止其他應收款存在太多備用金職工,如果關于備用金的建設管理您有更好的辦法,歡迎告訴我們會計學堂的老師們.