買一送一的賬務處理

買一送一的賬務處理?

答:

買一送一,在增值稅上是要做視同銷售處理計提銷項稅的,無論貨物是自產的還是外購的.但如果在出售時將贈品單獨作價,相應減少主產品的售價,并且反映在發票上,贈品就不用造成多納稅了.比如A商品售價100元,贈品B商品5元.開成A產品95元、B商品5元,并按此價做兩種商品的銷售處理,就不會造成多納稅了.

兩種產品都入庫,收入在兩種產品之間分攤,結轉成本時,兩種產品都傳成本.買一送一的會計分錄:

進貨:

借:庫存商品--A產品

庫存商品--B產品

應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款(或應付賬款)

借:庫存現金

貸:主營業務收入

應交稅費---應交增值稅--銷項稅額

借:主營業務成本

貸:庫存商品---A

庫存商品---B

企業所得稅的計算方法?

答:

根據《企業所得稅條例》規定:企業所得稅,按年計算,分月或者分季預繳,月份或者季度終了后15日內預繳:年度終了后4個月內匯算清繳,多退少補,應納企業所得稅計算公式為:應納企業所得稅稅款=應納稅所得額×25%.

根據《實施細則》規定:企業預繳所得稅時應當按納稅期限的實際數預繳,按實際數預繳有困難的可以按上一年度的應納稅所得額的l/12或l/4,或者按稅務機關認可的其他方法預繳所得稅.據此,預繳企業所得稅的計算公式為:月(季)預繳所得稅款=月(季)應納稅所得額×33% 或:月(季)預繳所得稅稅額=上一年度應納稅所得額×1/12(或1/4)×25%.

企業應納的企業所得稅,都應在月(季)預繳的基礎上,于年度終了后,在規定的期限內匯算清繳,多退少補.計算公式為:全年應納所得稅稅額=全年應納稅所得額×33%;匯算應補(退)所得稅稅額=全年應納所得稅稅額-各月(季)預繳所得稅稅額合計.

假如你第一季度利潤末本年利潤累計為A,那么你這時候就要預繳A*25*%的企業所得稅,第二季度假如利潤累計額小于A*(為B),那么你這個月就不要交所得稅,如果高于A,那就要補交(B-A)*0.25的企業所得稅,第三和第四季度依此類推.

也就是說從第一季度開始到后面幾個季度,你就依次比較損益表的利潤累計額,如果后面期的大于前期中大的那個,就要對差額按企業所得稅率預交所得稅,如果小于就不用交.所以你的情況,第四季度應該預交的企業所得稅是10萬減去第三季度繳納的2萬5以后的75000元.

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