建筑公司材料費怎么抵扣？

建筑公司材料費怎么抵扣

一、取得合規發票

營改增之前,有的建筑公司要么把人工費變成材料費,要么把材料費變成人工費.營改增以后,這個比例不能隨意改變,否則就可能涉嫌虛開虛抵發票.虛開虛抵發票會有極大的稅務風險.因此,要取得合規發票.具體來說,索取材料費增值稅發票注意以下幾點:

1.從供應商處買材料,一定要索取對方開具的銷售清單.

一般來說,購買的品種會比較多,因此必須是材料供應商從稅控機里面開出銷售清單,蓋上發票專用章,否則不能抵扣增值稅進項稅.

這一點,一定要寫進采購合同.在采購合同里面要明確,對方如果匯總開票,有義務提供加蓋發票專用章的銷售清單.

2.采用定點采購制度,定期結算,定期開票

勞保用品、辦公用品,一般是很難拿到增值稅發票的.營改增以后,公司應該推行定點采購制度.通過定期結算,定期開票,這樣才能拿到增值稅專票用來抵扣進項稅.

二、注意進項稅額的稅率

1.大部分材料,如鋼材、鋼筋等可以取得16%稅率增值稅專用發票.

2.砂石料、商品混凝土,只能抵扣3個稅點.因為砂石料和商品混凝土的銷售商,可以選擇開3%的增值稅專票,也可以開3%的增值稅普票.營改增以后,砂石廠、混凝土公司一定選擇簡易計稅的,所以一定要在采購合同中寫清楚,要求對方提供3%的增值稅專用發票.

關于增值稅抵扣的"三流一致"的規定

國家稅務總局《關于加強增值稅征收管理若干問題的通知》(國稅發[1995]192號)第一條第三項作出規定:"納稅人購進貨物或應稅勞務,支付運輸費用,所支付款項的單位,必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務的單位一致,才能夠申報抵扣進項稅額,否則不予抵扣."

192號文至今,雖然大部分內容已被廢止,但是上述條款仍然有效,也就是延用至今著名的"三流一致"條款.從該條款中可以看出,在增值稅的征收管理過程中,要求"貨物流、資金流、發票流"必須保持一致,否則購買方的進項稅額將不允許進行抵扣.

關于建筑公司材料費怎么抵扣,上文已經為大家分析清楚了.總結下來,就是發票要合規,三流要一致,注意稅率和取得專票.更多財稅知識,點擊小窗口或登錄會計學堂,專業老師為大家提供服務.