計提壞賬準備需要計提所得稅資產嗎?

計提壞賬準備需要計提所得稅資產嗎?

答:會計規定:《企業會計準則第22號──金融工具確認和計量》規定:有客觀證據表明應收款項發生了減值的,確認減值損失,計提壞賬準備.壞賬準備計提后,可以轉回.

稅法規定:企業發生的壞賬,一般應按實際發生額據實扣除.但經稅務機關批準,也可提取壞賬準備,提取壞賬準備的納稅人發生壞賬損失時,應沖減壞賬準備;實際發生的壞賬損失,超過已提取壞賬準備的部分,可在當期直接扣除.

結論:由于財稅處理的差異,企業計提的壞賬準備就形成了"可抵減暫時性差異",根據《企業會計準則第18號──所得稅》規定,應采用資產負債表債務法計提或沖回計提的壞賬準備.

壞賬準備的財力計算:

壞賬準備相關的計算其實就一個公式:

當期應計提壞賬準備=壞賬準備期末余額-壞賬準備科目的貸方余額

(若壞賬準備科目的余額在借方,中間的"減號"就會變成"加號")

壞賬準備期末余額就分兩種算法:

應收賬款期末余額-預計未來現金流量現值

余額百分比:應收賬款期末余額x計提率

這里面的計提率是多少,不同企業有不同規定,也有不同的方法測算,這里就不展開說明了~

計提壞賬準備需要計提所得稅資產的處理大家都學會了嗎?通過上面小編整理的詳細內容,希望對于在財務工作中出現這種情況的朋友有所幫助,在日常工作中碰到會計有關的的問題,也可以隨時在線咨詢會計學堂專業老師,老師們很高興為大家答疑解惑哦.