季度所得稅當季結轉還是次月結轉?

季度所得稅當季結轉還是次月結轉?

公司按季預交企業所得稅，季末結轉利潤時，應將各損益類科目的金額轉入“本年利潤”科目，結平各損益類科目。結轉后“本年利潤”科目的貸方余額為當期實現的凈利潤。

所得稅季度末計提

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業所得稅

季度末結轉

借：本年利潤

貸：所得稅費用

季末的次月15日內申報預繳企業所得稅?

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：銀行存款

每季度企業所得稅結轉到本年利潤，不是利潤分配。

具體分錄：

1. 是每月計提的所得稅都要結轉的本年利潤科目的;計提做;

借：所得稅費用

貸：應交稅費---應交企業所得稅

2. 按季度預交稅時：

借：應交稅費---應交企業所得稅

貸：銀行存款

3. 每月結轉到本年利潤科目做：所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅費用

4. 年底將本年利潤結轉到利潤分配---未分配利潤

借：本年利潤

貸：利潤分配---未分配利潤

5. 所得稅費用，是損益類科目，應該結轉計入本年利潤的。

6.
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現，即多退少補的政策。

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