預交增值稅后如何申報扣除?

預交增值稅后如何申報扣除?

增值稅一般納稅人預繳稅款方式可分為兩種:

1、填寫《增值稅預繳稅款表》的預繳稅款,包括:

(1)納稅人(不含其他個人)跨縣(市)提供建筑服務;

(2)房地產開發企業預售自行開發的房地產項目;

(3)納稅人(不含其他個人)出租與機構所在地不在同一縣(市)的不動產.

此種方式預繳的稅款,申報時應填寫《增值稅納稅申報表附列資料(附表四)(稅額抵減情況表)》,其中第4列"本期實際抵減稅額"第2、3、4、5行之和,應小于等于當期申報表主表第24欄"應納稅額合計","本期實際抵減稅額"應同時在申報表主表第28欄"①分次預繳稅額"欄次反映,當期不足抵減的部分應填入附列資料(附表四)《稅額抵減情況表》第5列"期末余額"欄次,即當期"應抵減稅額"大于"應納稅額"時,應結轉下期抵減.

2、不填寫《增值稅預繳稅款表》的預繳稅款,如:分次預繳、延期申報預繳、輔導期一般納稅人二次購票預繳等.此種方式預繳的稅款,申報時直接填寫在申報表主表第28欄"①分次預繳稅額"欄次,大于當期"應納稅額"時,可申請辦理退稅或抵減下期稅款.

總分包外地施工異地如何預繳稅款?

對于總分包外地施工異地的預繳稅款,可以參考如下:

1、對于異地的老項目,如果決定選用簡易計稅方法,需要在機構所在地國稅機關進行簡易計稅方法備案,只有在備案之后才能按照簡易計稅項目的公式計算預繳稅款,有些地區在預繳時要求出具備案證明文件.此項工作可以納稅人為單位,具體備案要求請咨詢本單位主管國稅機關.

2、在機構所在地國稅機關辦理《外出經營活動稅收管理證明》,持《外管證》到建筑服務發生地國稅機關進行報備,只有報備之后當地國稅機關才可以受理納稅人的預繳申請.為減輕納稅人負擔,北京等地規定原地稅機關開具的《外管證》可在有效期內繼續在國稅機關使用.

3、發生納稅義務時,持下列資料到當地國稅機關預繳增值稅,并取得完稅憑證.

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