業務招待費增值稅抵扣會計分錄

業務招待費增值稅抵扣會計分錄

發生時:

借;管理費用-招待費用

應交稅費-應交增值稅-進項

貸:現金

轉出時:

借:管理費用-招待費

貸:應交稅費-應交增值稅-進項轉出

相關科目根據發生部門或者業務計入相應的科目即可.

相關知識:

業務招待費和買禮物無論是自用還是招待客戶,均屬于用于個人消費,其進項稅不得抵扣.根據《增值稅暫行條例》第十條規定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

用于非增值稅應稅項目.

免征增值稅項目.

集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務.

《增值稅暫行條例實施細則》第二十二條規定,條例第十條第(一)項所稱個人消費包括納稅人的交際應酬消費.

據此,企業購買酒水,無論是自用還是招待客戶,均屬于用于個人消費,其進項稅不得抵扣.

稅額指需上繳稅款的數額.

按照稅法的規定,經過計算得出的應向稅務機關繳納稅款的數額.

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