如何處理填寫錯誤的增值稅發票?

2018-10-24 17:43 來源：網友分享
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關于增值稅發票填寫的問題,出現一些小錯誤是很常見的,重要的是要學會如何去處理.針對這個問題,下面的文章中會計學堂為大家整理了具體的處理方法以及相關的增值稅專票做賬的問題解答.感興趣的話就接著往下看吧!

如何處理填寫錯誤的增值稅發票?

根據《國家稅務總局關于修訂增值稅專用發票使用規定的補充通知》(國稅發[2007]18號)第一點第三款規定,因開票有誤購買方拒收專用發票的,銷售方須在專用發票認證期限內向主管稅務機關填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息,同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料,主管稅務機關審核確認后出具通知單.銷售方憑通知單開具紅字專用發票.

小規模納稅人代開增值稅專用發票怎么做賬?

小規模納稅人代開的增值稅專票,在代開的時候稅局就已經代收了增值稅及附加稅的.

1)借:應收賬款/銀行存款等

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

如何處理填寫錯誤的增值稅發票?

2)借:主營業務稅金及附加

貸:應交稅費-應交城建稅

3)繳稅

借: 應交稅費-應交增值稅

應交稅費-應交城建稅

貸:銀行存款/現金

看完上述文章關于如何處理填寫錯誤的增值稅發票的問題的解答,相信你一定有所體會.如果您想學習更多的會計知識,歡迎訂購我們的課程.感謝您的閱讀.

增值稅發票 主營業務收入
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    處理填寫錯誤的增值稅發票，首先應該從發票核對開始，檢查發票是否存在錯誤，如發票號碼錯誤、金額錯誤等。如果發票錯誤的信息不能被糾正，則可將其申請為“發票報廢”，即申請報廢發票上的相關信息，并準備新的發票進行登記。如果報廢的發票被確認是正確的，可在新發票上有效填寫正確的信息，并與舊發票進行抵稅金計算。拓展知識：一般情況下，發票錯誤可以通過申請報廢而獲得有效補開發票，但是有些特殊情況下，企業申請報廢發票仍未受理，這時就需要根據企業實際情況，向增值稅主管機關申請彌補發票，以保證企業財務管理的準確性和及時性。 答

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