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購進的增值稅專票未認證的如何做賬?
既然未認證,就不能作為進項稅金抵扣銷項稅金.
你可以做如下處理:
借:原材料(庫存商品、期間費用)
其他應收款-待抵扣進項稅金
貸:應付賬款(銀行存款)
次有認證時;
借:應交稅費-應交增值稅(進項稅金)
貸:其他應收款-待抵扣進項稅金
增值稅發票已認證但未抵扣的會計分錄怎么做?
不打算抵扣已經認證的進項稅,做進項稅轉出處理,可抵扣的進項稅多,應交稅費就是負數.
具體做法如下:
1、收到進項:借:應交稅費-應交增值稅(進項稅).
2、開出增值稅發票:貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅),銷項 - 進項 = 本月應該交稅金(銷項和進項在"應交稅費-應交增值稅"一個賬戶上,余額可能是正數或負數.月末都要將余額轉入:應交稅費-未交增值稅,月末,應交稅費-應交增值稅 科目余額應該是0).
3、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是正數(余額在貸方)則:借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)貸:應交稅費-未交增值稅.
4、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是負數做相反分錄,如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數額.
5、交稅后:借:應交稅費-未交增值稅-已交增值稅貸:銀行存款.
關于購進的增值稅專票未認證的如何做賬的問題,上述文章示范了具體的分錄做法.希望本文的內容會對你有所幫助.更多的相關資訊盡在會計學堂.
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