未開票收入如何做所得稅匯算清繳?

未開票收入如何做所得稅匯算清繳?

答:未收款或未開票不確認收入,有些企業銷售貨物,貨物已發出,尚未收到貨款,或尚未開具發票,便未確認收入,這是錯誤的.只要符合這四項原則,不管是否收到貨款或開具發票,都須確認收入.

所得稅匯算清繳,其實就是上年度所得稅清算的一個過程.每年5月31日前需向稅務機關提交.有一個專門匯算表格,根據會計準則和稅務規定,把該調整增加的增加,該減少的減少.企業所得稅的征收對象是指企業的生產經營所得、其他所得和清算所得.

匯算清繳收入計算要注意哪些問題?

資產所有權屬發生轉移未視同銷售,有些企業將自產或外購商品用于廣告宣傳、業務招待或職工福利,未視同銷售.

資產負債表日后退貨未沖減當期收入,企業在當期發生的銷售退回稅會沒有差異,但在資產負債表日后發生銷售退回則存在稅會差異,很多企業沒有做納稅調整.稅法規定銷售退回一律沖減發生當期的銷售商品收入,不管是否屬于資產負債表日后事項.

扣繳手續費未計入收入,,扣繳義務人代扣代繳個人所得稅或企業所得稅,都可以從稅務機關獲得相應的手續費,很多企業將其計入"其他應付款"等科目.企業取得的扣繳手續費應當計入應稅收入總額,繳納企業所得稅.

政府補助未計入收入,企業取得的政府補助,應計入應稅收入.若企業計入遞延收益,應在取得當年全額調增,以后再逐年調減.盡管企業會計準則規定,企業取得政府補助應計入營業外收入.但是,仍然有一些企業將其計入"資本公積""其他應付款"等科目,未繳納企業所得稅.

征稅收入風險,征稅收入的企業所得稅處理,可謂處處有風險,主要存在以下三個方面:不符合不征稅收入條件,不征稅收入對應的支出未調增,五年未使用的支出未調增.

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