購貨方已抵扣又發生退貨的賬務處理

購貨方已抵扣又發生退貨的賬務處理

首先要購貨方先在稅控發票開票軟件里開具紅字增值稅專用信息表,上傳到國稅服務器后打印帶有信息表編號的紅字增值稅專用信息表;然后貴公司根據信息表編號來開具紅字發票.

紅字發票帳務處理的會計分錄:

借:應收賬款(負數)

貸:主營業務收入(負數) 應交稅費---應交增值稅---銷項稅(負數)

開具正確的發票會計分錄:

借:應收賬款

貸:主營業務收入  應交稅費---應交增值稅---銷項稅

當月的稅額為零,因為該銷項稅之前月份已申報.

銷售退回的會計處理:

《企業會計準則第14號-收入》第九條規定: "企業已經確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的,應當在發生時沖減當期銷售商品收入.

銷售退回屬于資產負債表日后事項的,適用《企業會計準則第29號--資產負債表日后事項》."

因此,對于銷售退回,企業應分別不同情況進行會計處理:

1、對于本年度未確認收入的售出商品發生銷售退回的,這時會計處理比較簡單,企業應按已記入"發出商品"科目的商品成本金額,借記"庫存商品"科目,貸記"發出商品""科目.

2、對于本年度已確認收入的售出商品發生退回的,企業一般應在發生時沖減當期銷售商品收入,同時沖減當期銷售商品成本.

如該項銷售退回已發生現金折扣的,應同時調整相關財務費用的金額;如該項銷售退回允許扣減增值稅額的,應同時調整"應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)"科目的相應金額.

上述文章針對購貨方已抵扣又發生退貨的賬務處理的做法進行了詳細的解答,并示范了分錄的做法.除此之外,文章還講解了銷售退回的相關問題.感謝閱讀.