子公司銷售給母公司合并抵消分錄

子公司銷售給母公司合并抵消分錄

借:主營業務收入 抵消母公司的收入

貸:主營業務成本 抵消子公司的成本

因以成本價銷售給子公司,存貨不需要抵消了

如果沒有付款,還有母公司應收和子公司應付的抵消

影響合并報表的合并抵消分錄?

(一)內部交易商品

1.本期內部交易,本期實現對外銷售

借:營業收入(內銷方銷售收入金額)

貸:營業成本(內銷方銷售收入金額)

2.本期內部交易,本期未實現對外銷售

借:營業收入(內銷方銷售收入金額)

貸:營業成本(內銷方實際成本)

存貨(內銷方銷售毛利)

借:遞延所得稅資產(上述銷售毛利*25%)

貸:所得稅費用(上述銷售毛利*25%)

3.前期內部交易,本期實現對外銷售

借:未分配利潤--年初

貸:營業成本(交易毛利)

借:所得稅費用(上述交易毛利*25%)

貸:遞延所得稅資產(上述交易毛利*25%)…….轉回上期確認

4.前期內部交易,本期仍未實現對外銷售

借:未分配利潤--年初

貸:存貨(毛利)

上述文章針對子公司銷售給母公司合并抵消分錄的做法進行了示范解答.希望本文的內容能為有需要的人提供一些參考.更多相關資訊盡在會計學堂.