上月多計提的工資本月如何申報工資薪金?

上月多計提的工資本月如何申報工資薪金?

本月可將上月月底計提的差額補計提即可,例如:上月計提了10000元,本月發放了12000元,賬務處理如下:

1、發放工資

借:應付職工薪酬--工資  12000

貸:銀行存款/庫存現金  12000

2、補提上月少計提工資差額

借:管理費用等科目--工資  2000(摘要--補提上月少計提工資額)

貸:應付職工薪酬--工資  2000

以前年度多計提的工資沖回計入什么科目?

答:執行企業會計準則的,沖回以前年度多計提收入,需要通過"以前年度損益調整"科目

借:以前年度損益調整

借:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 增值稅一般納稅人適用

借:應交稅費--應交企業所得稅

貸:應收賬款等相關科目

同時結轉

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

執行小企業會計準則的,沖回以前年度多計提收入,直接沖減本期收入即可

貸:主營業務收入(或其他業務收入等科目) 紅數

借:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 增值稅一般納稅人適用

貸:應收賬款等相關科目

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