如從銀行支取現金報銷差旅費會計分錄

如從銀行支取現金報銷差旅費會計分錄

報銷差旅費,用現金支付填寫會計分錄方法:

1、提前預支差旅費XXXX元

a、借:其他應收款-XX員工,XXXX元.

b、貸:庫存現金XXXX元.

2、差旅費報銷:

a、借:制造費用-差旅費  XXXX元.

b、借:庫存現金   XXXX元.

c、貸:其他應收款-XX員工XXXX元.

因為暫時先墊付的,到時候過來報銷時,就要把報銷款給報銷人,賬目的庫存現金就減少了.而且不同部門的差旅費歸屬的科目也不同.

報銷差旅費的會計分錄:

一、差旅費報銷的會計分錄(出差前已向單位預借差旅費的)

借:管理費用(實際發生的差旅費)

貸:其他應收款(出差前預借的款項)

借或貸:庫存現金(預支和實際發生的差額)

二、解釋

1、出差人員出差前預借差旅費時,此時尚未出差,費用沒有發生,只是出差人員欠了單位一筆錢,屬于單位的一項債權,通過"其他應收款"科目核算,債權(資產)增加記入借方.

借:其他應收款--XX職工

貸:庫存現金

2、出差報銷時,差旅費用已經發生,差旅費一般列入管理費用,費用增加記入借方.報銷時單位收回原借支余款或者補付了出差人員墊付的差額,表示原借支款已經結清,即單位應收個人的款項已經收回,故記入"其他應收款"賬戶的借方,表示資產減少.

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