收入發票跨年沖紅如何做賬?

收入發票跨年沖紅如何做賬?

應收賬款 退票的不含稅數負數

貸:以前年度損益調整 退票的不含稅數負數

應交稅金-應交增值稅-銷項稅額

沖回12月份結轉成本

借:庫存商品    根據14年12月當時的結轉成本(同時增加數量)

貸:以前年度損益調整 根據14年12月當時的結轉成本

結轉未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整  (余額)

普通發票跨年如何沖紅?

自行開具的普通發票(包括增值稅普通發票和機動車銷售統一發票)可直接在開票系統中開紅字發票.

自行開具的增值稅專用發票和貨物運輸業增值稅專用發票需依據《開具紅字增值稅專用發票信息表》或《開具紅字貨物運輸業增值稅專用發票信息表》開具紅字發票,代開的發票需到稅務機關辦理沖紅.

把開錯的發票聯要回來.開具紅字發票,將原來的錯票與開的紅票做為附件,沖銷以前會計分錄.開正確的發票,做正確的分錄.

申請《開具紅字增值稅專用發票信息表》附報資料:

(1)使用增值稅發票系統升級版的納稅人《開具增值稅專用發票信息表》

未使用增值稅發票系統升級版的納稅人《開具紅字增值稅專用發票申請單》

(2)載有申請單信息的儲存介質:金稅盤或稅控盤或報稅盤或IC 卡(使用增值稅稅控系統的企業提供).

申請《開具紅字貨物運輸業增值稅專用發票信息表》附報資料:

(1)使用增值稅發票系統升級版的納稅人《開具貨物運輸業增值稅專用發票信息表》

(2)未使用增值稅發票系統升級版的納稅人《開具紅字貨物運輸業增值稅專用發票申請單》

(3)載有申請單信息的儲存介質:金稅盤(稅控盤)、報稅盤(使用增值稅稅控系統的企業提供).

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