退回城建稅如何進行賬務處理?

退回城建稅如何進行賬務處理?

因涉及上年的損益,應通過"以前年度損益調整"科目,調整上年的主營業務稅金及附加.分錄如下:

借:應交稅費--應交城建稅

貸:以前年度損益調整

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

如果需要計提盈余公積,還要按比例計盈余公積.

收到時退回的款項時

借:銀行存款

貸:應交稅費--應交城建稅.

城市維護建設稅的會計分錄:

企業應當在"應交稅金"賬戶下設置"應交城市維護建設稅"明細賬戶,專戶用來核算企業應交城市維護建設稅的發生和繳納情況.該賬戶的貸方反映企 業按稅法規定計算出的應當繳納的城市維護建設稅,借方反映企業實際向稅務機關繳納的城市維護建設稅,余額在貸方反映企業應交而未交的城市維護建設稅.

如果出口企業當期的應納稅額>0,企業會進行以下會計處理:

借:應交稅金-應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

出口企業根據稅務機關出口退稅審核系統的預審反饋情況,計算當期的應退稅額和應免抵稅額,如果當期的應免抵稅額>0,企業應進行以下會計處理:

借:應交稅金-應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸:應交稅金-應交增值稅(出口退稅)

很顯然,出口企業根據"應交稅金-應交增值稅(已交稅金)"和"應交稅金-應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)"這兩個科目當期的借方發生額就可以計算出當期應納的城建稅和教育費附加.

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