免抵退稅額抵減額會計分錄

免抵退稅額抵減額會計分錄

貨物出口,實現銷售收入時:

借:應收賬款

貸: 主營業務收入 - 外銷

免抵退稅不予免征和抵扣的稅額:

借:主營業務成本 - 外銷成本

貸:應交稅費 - 應交增值稅 - 進項稅額轉出

應退稅額:

借:其他應收款 - 出口退稅

貸:應交稅費 - 應交增值稅 - 出口退稅

免抵稅額:

借:應繳稅費 - 應交增值稅 - 出口抵減內銷的應納稅額

貸:應交稅費 - 應交增值稅 - 出口退稅

次月收到退稅款時:

借:銀行存款

貸:其他應收款 - 出口退稅

免抵退稅的計稅依據:

以出口企業開具的出口發票上的離岸價格為準,以其他加工條件成交的,應扣除按會計制度允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等.若出口發票不能如實反映離岸價,企業應以實際離岸價申報免抵退稅,否則稅務機關有權按照《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國增值稅暫行條例》予以核定.

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