收到退回留抵退稅如何結轉?

收到退回留抵退稅如何結轉?

退還增值稅期末留抵稅額應屬對增值稅應交稅款的特殊處理,不屬于政府補助.因此,對企業收到的退還增值稅期末留抵稅額事項,在財政部未明確如何進行會計處理之前,根據增值稅會計處理的原理,建議會計處理為:

在收到退還增值稅期末留抵稅額時

借:銀行存款

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

在報表列示方面,對企業收到退還的增值稅期末留抵稅額,小編認為,可在《現金流量表》的"收到其他與經營活動有關的現金"欄目中列示,不主張在"收到的稅費返還"欄目中列示.

上期留抵稅額本期抵扣,分錄怎么做?

本期銷項稅抵扣上期留底稅額時不需要單獨做分錄,在填申報表時自動計算抵扣. 我的做法是,應交增值稅科目中記錄銷項稅和進項稅,如果是借方余額就是留底進項稅,如果是貸方余額就是應交未交增值稅,月末就需要做一筆結轉未交增值稅分錄: 借:應交稅費--應交增值稅 貸:應交稅費--未交增值稅 你只要將本月未交增值稅做結轉了,并記錄到未交... 本期銷項稅抵扣上期留底稅額時不需要單獨做分錄,在填申報表時自動計算抵扣.

我的做法是,應交增值稅科目中記錄銷項稅和進項稅,如果是借方余額就是留底進項稅,如果是貸方余額就是應交未交增值稅,月末就需要做一筆結轉未交增值稅分錄:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:應交稅費--未交增值稅

你只要將本月未交增值稅做結轉了,并記錄到未交增值稅科目貨方就可以了.

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