壞賬遞延所得稅分錄怎么做?

壞賬遞延所得稅分錄怎么做?

因為在稅法上不認各種的準備,各種的減值.只有到實際發生的時候才認的.

在會計上因為有壞賬準備,所以應收賬款的賬面價值比計稅基礎小,所以產生可抵扣暫時性差異,自然確認遞延所得稅資產.確認額為壞賬準備*所得稅稅率.

遞延所得稅資產以及遞延所得稅負債,兩個科目實質上是一樣的,都是因為暫時性差異引起;暫時性差異指資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生的差額.

由于資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同,產生了在未來收回資產或清償負債的期間內,應納稅所得額增加或減少并導致未來期間應交所得稅增加或減少的情況,形成企業的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債.

即應納稅暫時性差異形成遞延所得稅負債,可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產.

關于為什么要計提遞延所得稅資產或者負債,具體什么情況下要確認遞延所得稅資產或者負債,此處不作于解答,具體可以參照企業會計準備講解,本處只針對底稿.

另外本處只就壞賬準備引起的遞延所得稅資產進行介紹底稿的編制.

企業在提取壞賬準備時:

借:資產減值損失

貸:壞賬準備

發生壞賬損失時:

借:壞賬準備

貸:應收賬款(或其他應收款等科目)

上面小編為大家介紹壞賬遞延所得稅分錄怎么做?發生壞賬損失的做到應收賬款，相關資訊，敬請關注會計學堂的更新！