生產型企業出口收外匯分錄

2018-09-17 17:05 來源：網友分享
1791
生產型企業在做出口外匯時的收入應該怎樣做會計分錄呢?這個問題近期在會計學堂的網站上的詢問度很高.那么接下來小編就來為大家對其相關的知識進行闡述,相信看完文章的內容,你一定會有所收獲.

生產型企業出口收外匯分錄

內銷和不退稅部分不涉及出口退稅,按正常銷售并結轉成本處理,出口退稅部分須做:

1、借:應收賬款 /銀行存款

貸:主營業務收入

2、借:主營業務成本

貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 按主營業務收入*(17%-13%)

3、計算應納稅額:內銷銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出) 通常為負數

計算免抵退應退稅額:出口退稅的主營業務收入(即出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價)*退稅率13%

若應納稅額小于免抵退稅額,當期應退稅額=應納稅額,當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額,做分錄:

生產型企業出口收外匯分錄

借:應交稅費-應交增值稅-出口抵減內銷產品應納稅

貸:應交稅費-應交增值稅-出口退稅

若免抵退稅額小于應納稅額,當期應退稅額=免抵退稅額,當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額=0,無須另做分錄.

4、出口退稅部分成本結轉為:

借:主營業務成本

貸:庫存商品等

5、下月申報審批后,做分錄

借:其他應收款-應收出口退稅

貸:應交稅費-應交增值稅-出口退稅 按審批的應退稅額

以后收到退稅款時,借銀行存款貸其他應收款就可以了.

關于生產型企業出口收外匯分錄的做法,上述文章對其相關的知識進行了闡述.以上就是本文的全部內容了.想了解更多相關資訊,敬請關注會計學堂.

主營業務收入 主營業務成本
還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師 免費咨詢老師
相關問題

  • 生產型企業出口退稅分錄 問

    生產型企業出口退稅分錄指出口企業生產出口產品，取得外商國家客戶的支付后，根據政府發布的政策，進行出口退稅稅收結算分錄。 企業可以通過填寫申報表、提供證明材料、完善相關資料等，申請由政府給予出口減免稅，減免稅金可以由政府直接轉入企業賬戶中。 例子：假設公司用于生產一種產品，并將其出口到外國客戶，出口額為20萬元，出口退稅稅率為13％。那么，企業可以對此作出以下分錄： 銀行存款（外幣） 2.6萬元 應交稅金（出口退稅） -2.6萬元 拓展知識：企業可以通過短期、長期兩種出口減稅政策來納稅減免，短期減稅政策一般持續時間不超過一年，長期減稅政策一般持續時間超過一年，詳細情況根據政策而定。 答

  • 生產型出口企業會計分錄 問

    你好，看一個例子 某具有進出口經營權的生產企業，對自產貨物經營出口銷售及國內銷售。該企業2005年1月份購進所需原材料等貨物，允許抵扣的進項稅額85萬元，內銷產品取得銷售額300萬元(不含稅)，出口貨物離岸價折合人民幣2400萬元。假設上期留抵稅款5萬元，增值稅稅率17%，退稅率15%，則相關賬務處理如下： 　　1、外購原輔材料、備件、能源等，分錄為： 　　借：原材料等科目 5000000 　　應交稅金———應交增值稅(進項稅額) 850000 　　貸：銀行存款5850000 　　2、產品外銷時，免征本銷售環節的銷項稅分錄為： 　　借：應收賬款 24000000 　　貸：主營業務收入24000000 　　3、產品內銷時，分錄為： 　　借：銀行存款 3510000 　　貸：主營業務收入3000000 　　應交稅金———應交增值稅(銷項稅額)510000 　　4、月末，計算當月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額。不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×(征稅率-退稅率)=2400×(17%-15%)=48萬元。 　　借：主營業務成本 480000 　　貸：應交稅金———應交增值稅(進項稅額轉出)480000 　　5、計算應納稅額。本月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額%2B上期留抵稅款-當期不予抵扣或退稅的金額)=51-(85%2B5-48)=9萬元。 　　借：應交稅金———應交增值稅(轉出未交增值稅) 90000 　　貸：應交稅金———未交增值稅90000 　　6、實際繳納時。 　　借：應交稅金———未交增值稅90000 　　貸：銀行存款90000 　　依上例，如果本期外購貨物的進項稅額為140萬元，其他不變，則1至4步分錄同上，其余賬務處理如下： 　　計算應納稅額或當期期末留抵稅額。本月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額%2B上期留抵稅款-當期不予抵扣或退稅的金額)=300×17%-〔140%2B5-2400×(17%-15%)〕=-46萬元。由于應納稅額小于零，說明當期“期末留抵稅額”為46萬元，不需作會計分錄。 答

  • 生產型企業出口退稅全分錄 問

    您好， 貨物出口,實現銷售收入時: 借:應收賬款 貸: 主營業務收入 - 外銷 免抵退稅不予免征和抵扣的稅額: 借:主營業務成本 - 外銷成本 貸:應交稅費 - 應交增值稅 - 進項稅額轉出 應退稅額: 借:其他應收款 - 出口退稅 貸:應交稅費 - 應交增值稅 - 出口退稅 免抵稅額: 借:應繳稅費 - 應交增值稅 - 出口抵減內銷的應納稅額 貸:應交稅費 - 應交增值稅 - 出口退稅 次月收到退稅款時: 借:銀行存款 貸:其他應收款 - 出口退稅 答

  • 出口生產型企業，免稅產品出口銷售境外，分錄如何做。是否需要反應銷項稅結轉的分錄？ 問

    同學，你好 借：應收賬款 貸：主營業務收入-出口 答

  • 生產型企業出口 這樣做分錄對嗎 問

    (1)貨物出口并確認收入實現時,根據出口銷售額(FOB價)做如下會計處理: 借:應收賬款(或銀行存款等) 貸:主營業務收入(或其他業務收入等) (2)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額做如下會計處理: 借:主營業務成本 貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出) (3)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的應退稅額做如下會計處理: 借:其他應收款--應收補貼款 貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅) (4)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵稅額做如下會計處理: 借:應交稅費--應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額) 貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅) (5)收到出口退稅款時,做如下會計處理: 借:銀行存款 貸:其他應收款--應收補貼款 ? 月末調匯 有差異在計入 財務費用去? ? 答