代開具增值稅直接扣款賬務處理

代開具增值稅直接扣款賬務處理

代開了增值稅專用發票的賬務處理和自行開具發票是一樣的:

借:庫存現金或銀行存款或應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費---應交增值稅

接著計提地稅的附加稅

因為代開增值稅專票時,已經預交了稅款,接下來就是做繳納稅費的分錄.

繳納增值稅的會計分錄

借:應交稅費--應交增值稅(已交稅金)貸:銀行存款

注:繳納的若是以前的增值稅,會計分錄如下:

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費--未交增值稅

拓展資料:

中華人民共和國增值稅暫行條例規定:

在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務(以下簡稱勞務),銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人,為增值稅的納稅人,應當依照本條例繳納增值稅;

應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅.

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