用稅盤抵扣稅款的會計分錄

用稅盤抵扣稅款的會計分錄

借:應交稅費 _應交增值稅(減免稅款)

貸:營業外收入補貼收入

全額抵扣的會計分錄

金稅盤全額抵扣,按價稅合計直接抵減應納增值稅額,且其進項稅不得再進行抵扣,則納稅人(不用區分一般納稅人還是小規模納稅人)的會計處理為:

借:固定資產(或管理費用)

貸:銀行存款(或現金)

金稅盤全額抵扣申報

1、一般納稅人

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應納稅額減征額".

當本期減征額小于或等于第19欄"應納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應納稅額"之和時,按本期減征額實際填寫;

當本期減征額大于第19欄"應納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應納稅額"之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減.

2、小規模納稅人

小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》第11欄"本期應納稅額減征額".

當本期減征額小于或等于第10欄"本期應納稅額"時,按本期減征額實際填寫;

當本期減征額大于第10欄"本期應納稅額"時,按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減.

對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費,還應填報《增值稅納稅人申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表).

上述文章針對用稅盤抵扣稅款的會計分錄的做法問題進行了詳細的示范解答.并對相關的金稅盤抵扣申報的問題也進行了闡述.文章的內容就到此結束了.