之前做了進項稅現在進項稅轉出憑證怎么做?

之前做了進項稅現在進項稅轉出憑證怎么做?

1.以前年度的進項稅轉出

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交增值稅--進項稅轉出

2.本年度的進項稅轉出

借:管理費用

貸:應交稅費--應交增值稅--進項稅轉出

進項稅轉出不同情況的會計處理

1.非應稅

用于非應稅項目等購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出進項稅額轉出例:某企業對廠房進行改建,領用本廠購進的原材料1500元,應將原材料價值加上進項稅額255(17%)元計入在建工程工程成本(注:購入材料貨物或應稅勞務用于與增值稅生產經營相關的,不用做進項稅額轉出).其會計處理如下:

借:在建工程 1755

貸:原材料 1500

應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出〕 255

2.免稅項目

用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出

例:某自行車廠既生產自行車,又生產供殘疾人專用的輪椅.為生產輪椅領用原材料1000元,購進原材料時支付進項稅170元,其會計處理如下:

借:基本生產成本--輪椅 1170

貸:原材料 1000

應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出) 170

3.集體福利

用于集體福利和個人消費的進項稅額轉出

例:某企業維修內部職工浴室領用原材料20000元,其中購買原材料時抵扣進項稅3400元,其會計處理如下:

借:應付職工薪酬--職工福利費(浴池維修) 23400

貸:原材料 20000

應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出) 3400

4.非正常損失

購進貨物或應稅勞務非正常損失的進項稅額轉出.

如果企業購進的貨物發生非正常損失,其價值為零,進項稅額無法抵扣,應作為進項稅額轉出處理;企業自產、委托加工的貨物比如非正常損失的在產品和產成品,其價值同樣為零,所耗用的購進貨物的進項稅額無法抵扣,也應作為進項稅額轉出處理.

看完上述文章關于之前做了進項稅現在進項稅轉出憑證怎么做的問題的解答,你對進行稅轉出的憑證做法有一定的了解了嗎?本文的解答就到此結束了.