貨運發票含印花稅會計處理

貨運發票含印花稅會計處理

企業交納印花稅的會計分錄處理,通常分為下列幾種情況:

第一種 不通過應交稅費科目核算

企業交納的印花稅如果金額比較小,比如定額貼花的營業賬薄和產權許可證照等,不需要瑜伽應交數的稅金,不通過"應交稅費"科目核算"關鍵點",購買時直接減少銀行存款或庫存現金即可.

實際交納的印花稅:

借:管理費用----印花稅

貸:銀行存款/庫存現金等

第二種 通過應交稅費科目核算

關鍵看地方是否對印花稅購銷合同是否核定征收,實際工作中,很多地方采購合同和銷售合同印花稅是根據實際采購、銷售或購銷總額的一定百分比乘以稅率計算交納的,這時很多企業就會先通過"應交稅費"計提本月的印花稅,次月實際繳納時在沖減應交稅費科目.

例如:

根據豫地稅發[2005]第43號文件《河南省印花稅核定征收管理辦法》相關規定:購銷業務,分別按實際采購、銷售或購銷總額70%的比例核定計稅依據,一招"購銷合同"稅目征收印花稅.

不同的省份規定是不一樣的,所以企業在實際計算繳納時一定要先查查當地的相關規定.

計提本月印花稅的會計分錄:

借:管理費用----印花稅

貸:應交稅費-----應交印花稅

實際繳納印花稅時的會計分錄:

借:應交稅費----應交印花稅

貸:銀行存款/庫存現金等

第三種 交納以前年度印花稅的處理

按照《小企業會計準則》和全責發生制原則,應做如下分錄:

因為是屬于以前年度的支出,不能計入當年的期間費用.

借:以前年度損益調整

貸:銀行存款

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