租的廠房電費如何抵稅?

租的廠房電費如何抵稅?

企業在將一部分閑置房屋出租給其他企業進行生產經營的過程中,出租方向承租方供電、供水、供氣,并按實際使用量與承租方結算價款的行為,應視為轉售貨物,應按規定征收增值稅.

在開具增值稅專用發票方面,如果出租方與承租方都是一般納稅人,可由出租方按承租方實際用電結算的價款開具增值稅專用發票,承租方憑此計算抵扣進項稅額;如果出租方是小規模納稅人,可由出租方向主管稅務機關申請,按承租方實際用電結算的價款,由主管稅務機關按3%征收率代開增值稅專用發票,承租方憑此計算抵扣進項稅.

賬務處理;

假設本月電費一共117000元,你單位承擔93600元,A單位承擔23400元.

一、取得發票時,

借:成本 80000

其他應收款-A單位 20000

應交稅費-應交增值稅(進項)17000

貨:銀行存款 117000

二、給A單位開據發票收款時:

借:銀行存款 23400

貸:其他業務收入-(代繳電費)A單位20000

應交稅費-應交增值稅(銷項)2340

借:其他業務成本-(代繳電費) 2000

貸:其他應收款-A單位2000

上述文章解答了租的廠房電費如何抵稅的問題,并通過舉例說明的方式示范了其賬務上應該怎么處理.以上就是本文的全部內容了,更多相關資訊盡在會計學堂.