補計提企業上年度所得稅的會計分錄

補計提企業上年度所得稅的會計分錄

1、補計提時:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-企業所得稅

2、結轉時:

借:未分配利潤

貸:以前年度損益調整

3、支付企業所得稅時:

借:應交稅費-企業所得稅

貸:銀行存款

計提企業所得稅的會計分錄:

根據《企業所得稅暫行條例》的規定,企業所得稅按年計算,分月或分季預繳.按月(季)預繳(a一般是分季度預繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

按月或按季計提借:所得稅費用貸:應交稅費--應交企業所得稅

按季繳納所得稅借:應交稅費--應交企業所得稅貸:銀行存款

次年5月31日前匯算清繳,應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)借:以前年度損益調整貸:應交稅費--應交企業所得稅

繳納稅款:借:應交稅費--應交企業所得稅貸:銀行存款

補繳稅款損益調整借:利潤分配-未分配利潤貸:以前年度損益調整

年度匯算清繳,應納所得稅額少于已預繳稅額借:應交稅費-應交企業所得稅貸:以前年度損益調

留抵損益調整借:以前年度損益調整貸:利潤分配-未分配利潤

在企業會計的工作中,經常會遇到許多需要補計提的情況,上述文章就針對補計提企業上年度所得稅的會計分錄的做法進行了詳細的闡述,希望對你有所幫助.