上年末的留抵進項稅如何賬務處理?

上年末的留抵進項稅如何賬務處理?

答:進行抵扣留抵的進項稅.

一般納稅人年底扣抵稅金的處理:

增值稅一般納稅人核算增值稅在"應交稅費"科目下設置三個二級科目:應交增值稅(下設進項稅額、已交稅金、轉出未交增值稅、銷項稅額、進項稅額轉出、轉出多交增值稅等明細科目)、未交增值稅、待抵扣進項稅額.

一、關于"待抵扣進項稅額"科目的說明

輔導期一般納稅人實行"先比對,后抵扣",即當月認證的增值稅進項發票當月不能抵扣,要通過防偽稅控系統將認證信息上傳至國家稅務總局進行比對,比對無誤的信息由國家稅務總局下發,然后納稅人收到主管稅務機關提供的比對無誤的信息結果后方可抵扣(一般在認證的下月可以收到比對結果).

(一)帳務處理:在應交稅費科目下設"待抵扣進項稅額"二級科目.進項稅額部分的處理為認證的當月:

借:應交稅費-待抵扣進項稅額

貸:銀行存款;

次月稅務總局比對結果下發后,比對無誤進項發票可以抵扣,抵扣時:

借:應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅金-待抵扣進項稅額.

如果企業未按以上做法,那么可以不進行賬務處理.

關于上年末的留抵進項稅如何賬務處理的問題,文章已經進行了詳細的解答.除此之外,文章還解答了相關的一般納稅人在發現有留抵稅金時的賬務處理方式.