全資子公司如何合并抵消?

全資子公司如何合并抵消?

如題,母公司報表上對全資子公司的長期股權投資成本為100萬,母公司報表上對該全資子公司按成本法核算,不確認投資收益.全資子公司本期實現凈利潤180萬,提取盈余公積18萬.應該如何做合并抵消分錄?是否還要將成本法轉成權益法核算?具體如何操作?

則應該這樣處理:

全資子公司是轉為權益法法核算的

合并抵消分錄:借:實收資本(股本)100萬

盈余公積18萬

未分配利潤180萬

貸長期股權投資298萬

對非全資子公司的抵消處理

1、母公司長期股權投資和少數股東權益與合并時子公司所有者權益的抵消處理

借:股本(或實收資本)

資本公積

盈余公積

未分配利潤年初(所有者權益變動表)

貸:長期股權投資

少數股東權益

例;甲公司20×7年1月1日取得乙公司80%的股權.乙公司凈資產賬面價值3000萬元,其中股本1000萬元,資本公積1200萬元,盈余公

積300萬元,未分配利潤500萬元;甲公司確認長期股權投資2400萬元.甲公司各期編制的長期股權投資與合并時乙公司所有者權益的抵消分錄

為:

借:股本1000

資本公積1200

盈余公積300

未分配利潤年初500

貸:長期股權投資2400

少數股東權益(3000×20%)600

關于全資子公司如何合并抵消的問題,文章通過舉例分析的方式來進行說明,這樣更能使讀者看清楚整個合并抵消處理的過程,從而能給讀者提供一些參考.