給公司開的零稅率的預付卡充值怎么做賬?

給公司開的零稅率的預付卡充值怎么做賬?

根據國家稅務總局公告2016年第53號:國家稅務總局關于營改增試點若干征管問題的公告(一)單用途卡發卡企業或者售卡企業(以下統稱"售卡方")銷售單用途卡,或者接受單用途卡持卡人充值取得的預收資金,不繳納增值稅.售卡方可按照本公告第九條的規定,向購卡人、充值人開具增值稅普通發票,不得開具增值稅專用發票.二)持卡人使用單用途卡購買貨物或服務時,貨物或者服務的銷售方應按照現行規定繳納增值稅,且不得向持卡人開具增值稅發票.

根據不同情況,適用不同的處理方法,舉例如下:

案例1

我公司購入了5000元購物卡,取得了項目名稱為"預付卡銷售和充值"、稅率為"不征稅"的增值稅普通發票一份.

借:預付賬款-預付卡 5000元

貸:銀行存款 5000元

不得直接計入"管理費用",企業所得稅前不得扣除.

案例2

我公司用購物卡給員工發放過年福利,10個員工,每人500元的購物卡.

借:應付職工薪酬-福利費 5000元

貸:預付賬款-預付卡 5000元

(1)附件可以附上購買購物卡發票的復印件以及職工領取購物卡的簽字單;

(2)屬于個人性福利,應并入當月工資按照"工資薪金"所得代扣個人所得稅.

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