存貨過期報廢進項稅額可以抵扣嗎?

存貨過期報廢進項稅額可以抵扣嗎?

1.如果是管理問題,存貨報廢是不能抵扣的,你要做進項稅額轉出處理.

2.如果是不可抗力因素,比如臺風、洪水等等,是可以抵扣的.

存貨報廢進項稅是否需要轉出?

看你過期報廢的存貨是正常報廢,還是非正常報廢了,非正常的要轉出

根據《增值稅暫行條例》規定,非正常損失的購進貨物和非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額都不得從銷項稅額中抵扣,已經抵扣的進項稅應予轉出.而存貨損失是否可以作進項稅轉出,在實際操作中關鍵是要把握對非正常損失的界定.

根據《增值稅暫行條例》第十條規定,非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務"、 "非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務"的進項稅金,不得從銷項稅金中抵扣.

原《增值稅暫行條例實施細則》第二十一條規定,非正常損失,是指生產、經營過程中正常損耗外的損失,包括:

一是自然災害損失;

二是因管理不善造成貨物被盜竊、發生霉爛變質等損失;

三是其它非正常損失.實際稅收征管中,自然災害損失的進項稅額不得抵扣有些不近情理,"其它非正常損失"范圍不夠明確,難以準確把握,存在爭議.為此,修訂后的《增值稅暫行條例實施細則》第二十四條規定,非正常損失限于因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失.

綜上,上述三種情形的資產損失,不屬于《增值稅暫行條例實施細則》規定的非正常損失,其進項稅金可以不做轉出處理.對于財務上已做轉出處理的,可以作相反會計分錄.

關于存貨過期報廢進項稅額是否可以抵扣的問題還需要看報廢的原因而定,管理所造成的報廢是不允許抵扣的,但不可抗力所造成的存貨報廢就可以進行抵扣.