合并往來對不上如何抵消?

合并往來對不上如何抵消?

答:內部往來因為增值稅對不上, 這就說明找到對不上的原因了,是因為增值稅的原因.

要調整的話,按照會計準則的要求,對差異進行調整即可.比如原來少記的增值稅記上,多記的增值稅減去就行了.

拓展知識:

內部交易的當期抵銷

(1)母公司長期股權投資與子公司所有者權益賬戶的抵銷

[例1]A公司以貨幣資金1000萬元,投資于B公司,占其所有者權益的100%.

該筆投資交易中,A公司增加一筆"長期股權投資"、減少一筆"貨幣資金",對母公司其他賬戶沒有影響;B公司增加一筆"貨幣資金"、同時增加一筆"所有者權益".然而從"合并主體"的視角來看,該筆內部交易的經濟實質只是貨幣資金的移庫,并不存在其他影響,因而應做抵銷分錄:

借:所有者權益 10000000

貸:長期股權投資 10000000

上例中若A公司只是控股B公司,則其"長期股權投資"只占子公司所有者權益的一部分,對沖不平部分計入"少數股東權益".如果上例中A公司以800萬元投資于B公司,占其所有者權益的80%,則抵銷分錄為:

借:所有者權益 10000000

貸:長期股權投資 8000000

少數股東權益 2000000

(2)母公司投資收益賬戶與子公司利潤分配項目對沖

子公司自身已對利潤進行一次分配,又通過"投資收益"進入母公司利潤賬戶進行利潤分配,因而多余的利潤分配應該對沖.

看完上述文章的解答,你對合并往來對不上如何抵消的問題理解了嗎?具體的處理方法可以參照上面的例子.本文解答完畢,更多相關資訊盡在會計學堂.