國債逆回購收益計入什么科目?

國債逆回購收益計入什么科目?

在其他貨幣資金下設置了一個二級明細科目(證券賬戶),當本金出去時,

借:其他貨幣資金-證券戶

貸:銀行存款

借:交易性金融資產

貸:其他貨幣資金-證券戶

第一次會需要預存手續費到證券戶上,

借:其他貨幣資金-證券戶

貸:銀行存款

發生手續費時:

借:財務費用-手續費

貸:其他貨幣資金-證券戶

當本金與利息一起回到證券戶時,我只做一筆利息的收入

借:其他貨幣資金-證券戶

貸:利息收入-國債逆回購(這個利息收入時在損益類的一級科目)

當本金回到銀行戶做

借:其他貨幣資金-證券戶

貸:交易性金融資產

借:銀行存款

貸:其他貨幣資金

計算公式:

發生額*年化利率/100=年化收益

年化收益/360=日均收益

日均收益*回購天數=應得收益

發生額*傭金比/100=交易費用

應得收益-交易費用=實得收益

例:100,000.00元【10萬元】購得7天期逆回購  年化利率5.86%

100000×5.86÷100=5860     (年化收益)

5860÷360=16.27778           (日均收益)

16.27778×7=113.94446      (應得收益)

100000×0.005÷100=5         (交易費用)

113.94446-5=108.95元     (實得收益)

計算公式還可以簡化為:

發生額×年化利率÷100÷360×回購天數-交易費用,即:

100000×5.86÷100÷360×7-5=108.95.

上述文章關于國債逆回購收益計入什么科目的問題示范了其會計處理的方法,并舉例對其是如何進行計算的進行講解.相信大家看完文章,對國債逆回購收益應該有一個大致的了解了吧!本文解答完畢.