開票金額付款金額差額分錄

開票金額付款金額差額分錄

在購買商品時"實際收到的發票金額大于我實際付款的金額"應按發票金額計入外購商品的成本,差額部分根據具體原因處理.

1、購買商品時先預付貨款,實際商品價格大于預付的金額,應補付.

(1)預付貨款時

借:預付賬款(實際支付金額)

貸:銀行存款

(2)收到發票時,

借:原材料、材料采購、在途物資、庫存商品 等(發票上的價款)

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)(發票上的稅款)

貸:預付賬款(發票價稅合計)

(3)補付差額時,

借:預付賬款(差額)

貸:銀行存款

2、存在現金折扣的情況下,差額是賣家給予的優惠,作為沖減"財務費用"處理.

(1)收到發票時,

借:原材料、材料采購、在途物資、庫存商品 等(發票上的價款)

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)(發票上的稅款)

貸:應付賬款(發票價稅合計)

(2)支付款項時,

借:應付賬款(發票價稅合計)

貸:財務費用(差額)

銀行存款(實際支付金額)

關于開票金額付款金額差額分錄的做法,上述文章已經作出了示范解答.相信看完文章,大家能學會相應的方法,在日后的工作中能做到舉一反三.