物業公司收的預收物業費怎么計提稅金?

物業公司收的預收物業費怎么計提稅金?

1、增值稅

(1)如果在收取時開具發票的,開具發票的當天即為增值稅納稅義務時間;

(2)如果在收取時未開具發票的,在未提供物業服務應稅行為之前收到的款項不屬于收訖銷售款項,不能按照一次性收款時間確認納稅義務發生,應在每月提供物業服務后確認增值稅收入,并于次月15日前申報繳納增值稅.

2、企業所得稅

企業應根據權責發生制原則,按實際提供勞務的月份確認收入并結轉成本,按季預繳企業所得稅,年終匯算清繳.

相關規定:

《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1:《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第四十五條 增值稅納稅義務、扣繳義務發生時間為:

(一)納稅人發生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天;先開具發票的,為開具發票的當天.   收訖銷售款項,是指納稅人銷售服務、無形資產、不動產過程中或者完成后收到款項.取得索取銷售款項憑據的當天,是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的,為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天.

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》   第十五條規定,企業所得稅法第六條第(二)項所稱提供勞務收入,是指企業從事建筑安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、金融保險、郵電通信、咨詢經紀、文化體育、科學研究、技術服務、教育培訓、餐飲住宿、中介代理、衛生保健、社區服務、旅游、娛樂、加工以及其他勞務服務活動取得的收入

《企業會計準則第14號--收入》應用指南第五條第(八)項規定,長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費,在相關勞務活動發生時確認收入.

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