往年的稅金未結轉怎么做分錄?

往年的稅金未結轉怎么做分錄?

有關稅金分錄:

1、營業稅、城建稅、教育費附加的計提和結轉

月末會計結轉時,對本月發生主營業務收入計提稅金

(1)提取時

借:主營業務稅金及附加

貸:應交稅金--營業稅

貸:應交稅金--城建稅

貸:其他應交款--教育費附加

(2)結轉時

借:本年利潤

貸:主營業務稅金及附加

(3)上繳稅金時

借:應交稅金--營業稅

借:應交稅金--城建稅

借:其他應交款--教育費附加

貸:現金或銀行存款

2、所得稅

1、季末、年末提取所得稅時

借:所得稅

貸:應交稅金--應交所得稅

(2)結轉所得稅

借:本年利潤

貸:所得稅

(3)上繳時

借:應交稅金--應交所得稅

貸:銀行存款或現金

3、增值稅

(1)購貨時

借:原材料

借:應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

(2)銷售貨物時

借:銀行存款

貸:主營業務收入

貸:應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)

(3)上交時

借:應交稅金--應交增值稅(銷項稅額-進項稅額)

貸:銀行存款

4、消費稅

(1)計提消費稅時

借:主營業務稅金及附加

貸:應交稅金--應交消費稅

(2)上交時

借:應交稅金--應交消費稅

貸:現金或銀行存款

關于往年的稅金未結轉怎么做分錄的問題,文章整理了一系列的稅金結轉的分錄做法,希望能為你們提供一些參考.更多相關資訊盡在會計學堂.