上年度所得稅費用少繳補繳如何分錄?

上年度所得稅費用少繳補繳如何分錄?

1、上一年度的企業所得稅屬于以前年度損益調整科目;

2、所得稅清算中補繳上一年度的所得稅具體分錄是:

(1)計提時:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-企業所得稅

(2)月底結轉時:

借:未分配利潤

貸:以前年度損益調整

(2)支付時:

借:應交稅費-企業所得稅

貸:銀行存款

3、以前年度損益調整,是指企業對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整.以使其不至于影響到本年度利潤總額.以前年度多、少計費用或多、少計收益時,應通過"以前年度損益調整"科目來代替原相關損益科目,對方科目不變,然后把"以前年度損益調整"科目結轉到"利潤分配"科目下,進行相應的盈余公積的調整.最終不能影響當期的"本年利潤"科目.其借方發生額,反映企業以前年度多計收入、少計費用而調整本年度損益的數額;貸方發生額,反映企業以前年度少計收入、多計費用而調整本年度損益的數額.期末,企業應將該科目的余額轉入"本年利潤"科目,結轉后,該科目應無余額.

補繳個人所得稅的分錄:

1、如果是工資薪金個人所得稅

(1)補交稅金時

借:應交稅金--個人所得稅

貸:銀行存款等

(2)發工資時,按補繳的稅金代扣

借:應付工資

貸:應交稅金--個人所得稅

貸:現金

2、如果是補繳上年度企業的個人所得稅

(1)補交稅金時

借:應交稅金--個人所得稅

貸:銀行存款等

(2)按補繳稅金作提取分錄

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金--個人所得稅

(3)結轉

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

關于上年度所得稅費用少繳補繳如何分錄的問題,文章已經解答完畢了.看完文章,你學會相應的分錄做法了嗎?以上就是文章的全部內容了,感謝您的閱讀.