購買金稅盤全額抵扣如何申報?

購買金稅盤全額抵扣如何申報?

1、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費),可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票,在增值稅應納稅額中全額抵減,不足抵減的可結轉下期繼續抵減.技術維護費按照價格主管部門核定的標準執行.

2、增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應納稅額中全額抵減的,其增值稅專用發票不作為增值稅抵扣憑證,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

3、納稅人在填寫納稅申報表時,對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費,應按以下要求填報:

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應納稅額減征額".當本期減征額小于或等于第19欄"應納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應納稅額"之和時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第19欄"應納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應納稅額"之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減.

小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》第11欄"本期應納稅額減征額".當本期減征額小于或等于第10欄"本期應納稅額"時,按本期減

征額實際填寫;當本期減征額大于第10欄"本期應納稅額"時,按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減.

全額抵扣的會計分錄:

1、設備:

①購入時:

借:固定資產  貸:銀行存款(應付賬款)

②按規定抵減的增值稅應納稅額借:

應交稅費--應交增值稅(減免稅款) 貸:遞延收益

③按期計提折舊;

借:管理費用  貸:累計折舊  同時:借:遞延收益貸:管理費用

2、技術維護費:

一般納稅人:企業發生技術維護費,按實際支付或應付的金額;

借:管理費用等貸:銀行存款等

按規定抵減的增值稅應納稅額;

借:應交稅費--應交增值稅(減免稅款)貸:管理費用等

小規模納稅人:企業發生技術維護費,按實際支付或應付的金額;

借:管理費用等 貸:銀行存款等

按規定抵減的增值稅應納稅額,借:應交稅費--應交增值稅貸:管理費用等

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