失控發票如何做結轉憑證?

失控發票如何做結轉憑證?

對于失控發票的企業所得稅,主要是涉及以下兩種結轉處理方法:

1、企業發生應稅項目支出所取得的發票,屬于存在真實交易行為,非故意取得虛假、虛開發票的,應當向對方換開符合規定的發票作為稅前扣除憑證.在匯算清繳期內換開的,可在當期所得稅前扣除,在匯算清繳期后換開的,企業做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年.

2、由于開票單位被主管稅務機關認定為非正常戶或者開票單位發生解散、清算、注銷、破產等情形,經開票單位原主管稅務機關調查核實,企業無法向對方換開合法有效發票的,企業能夠提供交易合同、非現金支付證明、對方收款證明、收發貨憑證、出庫單(領料單)以及經辦人證言等相關證據,證明該項交易真實的,其相關支出允許在企業所得稅稅前扣除.

失控發票的企業所得稅,則是這樣做的:

1、進項稅轉出處理:

借:原材料/庫存商品

貸:應交稅金-應交增值稅(進項轉出)

2、交納稅金后處理:

借:應交稅金-應交增值稅(銷項)

借:營業外支出-滯納金

貸:銀行存款

該發票屬于廢票,不能轉成本:

借:營業外支出

貸:原材料/庫存商品

上述文章對失控發票如何做結轉憑證作出了詳細的解答,并對其的企業所得稅的會計分錄做法進行了闡述.本文的解答就到此結束了,更多相關資訊盡在會計學堂.