生產企業出口轉內銷增值稅如何申報?

生產企業出口轉內銷增值稅如何申報?

答:生產企業出口轉內銷增值稅只需帶上所需資料,根據相關的申報流程進行操作即可申報成功.

一、所需資料

根據《國家稅務總局關于出口貨物退(免)稅若干問題的通知》(國稅發[2006]102號)規定,出口企業出口視同內銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅.

一般納稅人以一般貿易方式出口上述貨物計算銷項稅額公式:

銷項稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價÷(1+法定增值稅稅率)×法定增值稅稅率

一般納稅人以進料加工復出口貿易方式出口上述貨物以及小規模納稅人出口上述貨物計算應納稅額公式:

應納稅額=(出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價)÷(1+征收率)×征收率.

出口企業發生出口轉內銷向稅務分局報送以下資料,屬一般納稅人外貿企業的,還應將經稅務分局審核的以下相關表格復印件報稅源管理二科備案:

1.《一般納稅人以一般貿易方式出口貨物應視同內銷征稅申報明細表》;

2.《一般納稅人以進料加工貿易方式出口貨物應視同內銷征稅申報明細表》;

3. 《進料加工視同內銷征稅出口貨物進項轉出申請表》;

4.《小規模納稅人出口貨物應視同內銷征稅申報明細表》.

二、報稅申報操作

(開票的處理)

生產企業(一般納稅人)以一般貿易方式出口貨物須視同內銷征稅的,應在增值稅納稅申報表"附表一"第3欄"開具普通發票"欄用藍字調增視同內銷銷售額、銷項稅額,同時在主表第7欄用紅字沖減已申報的"免抵退辦法出口銷售額".并在同期的免抵退稅申報時填報《生產企業調整視同內銷征稅出口貨物申報單證情況報告》沖減免抵退稅出口額(對"單證不齊"的沖減"單證不齊"的免抵退稅出口額;對"單證齊全"的沖減"單證齊全"的免抵退稅出口額).

(不開票的處理)

生產企業(一般納稅人)以一般貿易方式出口貨物須視同內銷征稅的,應在增值稅納稅申報表"附表一"第4欄"未開具普通發票"欄用藍字(例如出口銷售額為397663.43元,按397663.43金額為含稅銷售額折算成不含稅額填報),同時在主表第7欄用紅字沖減已申報的"免抵退辦法出口銷售額"為397663.43元,賬務上,將其所發生的差額的應交稅金-應交增值稅(銷項稅額),轉入主營業務成本或以前年度損益調整.并在免抵退稅中沖減相應的免抵退稅出口額(原未做單證齊全申報的沖減單證不齊出口額,原已作單證齊全申報的沖減單證齊全出口額).

關于生產企業出口轉內銷增值稅如何申報的問題,文章從申報所需的資料以及申報的具體操作流程兩方面進行了解答.希望能對您們有所幫助.更多相關資訊盡在會計學堂.