職工食堂報銷經費會計分錄

職工食堂報銷經費會計分錄

會計分錄:

借 :其他應收款-食堂領導 貸:現金

報銷時:

借:管理費用-食堂 貸:其他應收款-主管

企業職工食堂發生的費用如何帳務處理?

1、職工食堂辦理統一飯卡,員工交的餐費,也就是充值款一律交到財務部,由伙食管理委員會進行充值,財務部會計處理如下:

借:現金,貸:其他應付款-職工食堂代收款

2、由于員工繳納的餐費都很少,公司一般會給予補貼,如員工每次刷卡就是2元一餐,但實際成本可能是5元,所以公司就會補貼一部分,一般是按每人每天5元補貼,財務部每月將每位員工補貼的餐費并入工資表,然后再扣除,掛賬其他應付款,每月發工資時;

借:應付職工薪酬,貸:現金,應交稅費-個人所得稅,其他應付款-職工食堂代收款

3、給伙食管理委員會一定的備用金,主要根據日常買菜等沒票的雜支費用,假如核定為5000元,日常的買油、面等大額的有發票的,直接到財務部報銷,財務部,借:其他應付款-職工食堂代收款,貸:現金

日常買菜5000元快花完時,憑借買菜的清單(日常支出買菜經過相關部門人員審批)到財務部報銷,財務部,借:其他應付款-職工薪酬,貸:現金

4、這樣處理的好處是,加強了食堂管理控制,防止亂花錢,另外,職工食堂補助計入到工資總額內,相當于代收款,既規避了個人所得稅的問題,也解決了企業所得稅的問題.

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