貿易公司補交所得稅怎么做賬?

貿易公司補交所得稅怎么做賬?

匯算清繳后,補繳企業所得稅,應做如下會計分錄:

1、 報表發送后,確定實際應補繳多少稅額的時候

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交企業所得稅

2、繳納年度匯算清應繳稅款

借:應交稅費--應交企業所得稅

貸:銀行存款

3、結轉以前年度損益調整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

4、調整"利潤分配"有關數額(如沒有計提盈余公積金,不需要該筆分類)

借:盈余公積-法定盈余公積1 000 (常規規定10%比例)

盈余公積-法定公益金500 (準則和公司法都沒規定具體比例,企業自行決定,這里按5%)

貸:利潤分配-未分配利潤1500

如企業使用小企業會計準則：

則沒有以前年度損益調整科目，則分錄如下:

繳納企業所得稅時:

借:應交稅費--應交企業所得稅

貸:銀行存款

借:利潤分配-未分配利潤

貸:應交稅費--應交企業所得稅

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